符合申請條件之人士，若在港沒有物業，並且無需繳交2017/18年度的薪俸稅，將可獲發全額4,000元。 而有交稅人士和有物業人士，也有機會領取部分津貼，惟計算方法相對複雜。 措施將惠及187萬名薪俸稅及個人入息課稅納稅人，以及 家企業。 政府在二○二一至二二年度的收入將因而減少124億5,000萬元。 以上個案只作一般參考用途，並不構成及不應被視作取代保險顧問及註冊強積金中介人的專業意見。 在任何情況下，本公司不會負責因閣下使用或依賴任何信息或內容而造成的任何損失或損害承擔責任。
- 如你未有在今次的報稅表中提出以上扣除暫繳稅的款項，你可在收到繳稅通知書後，以書面或填寫IR1121表格申請緩繳2020/21暫繳稅。
- 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共10,000元。
- 有關扣減會在2019／20課稅年度的最終應繳稅款反映，政府收入將減少188億元。
假設每年保費為6萬，並以最高的稅率17%計算，每年最多可以節省10,200元稅款。 」計算不同情況下需繳交的薪俸稅，包括沒有任何其他免稅額人士、需供養子女人士，以及需要供養父母人士等，看看哪些入息以下的打工仔能夠享受此寬免。 這項寬減會減低納稅人在2018/19課稅年度的應繳稅款。 納稅人只須如常填報2018/19課稅年度利得稅和個別人士報稅表，稅務局會在評稅時作出寬減。
稅款寬免款額: 稅務扣減何時生效？我可於何時作出申報？
個人入息課税必須將所有應課税收入合併，然後以累進税率計算應課税款。 由於累進税率的最高邊際税率較標準税率為高，因此收入較高人士未必會因為選擇個人入息課税而受惠。 C女士選擇個人入息課税可少付$49,900（即$57,600 – $7,700）税款。
所以兩者都是不能在退休前提前拿取的金額，兩者的分別最主要是投資上的風險和日後的現金流。 稅務局在2022年6月1日發出個別人士報稅表，即是打工一族俗稱的「綠色炸彈」。 一般的報稅期限為一個月內 (2022年7月2月前)，經營獨資業務人士的報稅期限是3個月內 (2022年9月1日前)。 如納稅人有稅務代表， 報稅期限為兩個月內 (2022年8月2月前)，經營獨資業務人士的報稅期限是5個月內 (2022年11月1日前)。
稅款寬免款額: 個案1. 月搵20,500元的單身人士 → 冇得拎
而評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅，稅務局可採取法定追稅行動，包括徵收5%附加費、如在期限後六個月仍未交稅，就需要繳交10%附加費。 稅款寬免款額 「合資格延期年金保單 」和「可扣稅自願性供款 」的保費或供款可用作申請扣除2020/21年度的暫繳稅，年金扣稅及MPF自願性扣稅兩項合計的扣稅額上限是HK$60,000。 個人可節省的稅款需視乎其收入、所享有的扣減額及免稅額，以及合資格延期年金保費，或可扣稅自願供款金額等多個因素而定。 假設納稅人年收入為18萬元，可扣稅供款為1.8萬元，以2%邊際稅率計算即可扣稅360元。
該業務在2021/22課税年度的應評税利潤是$280,000。 同時，P先生在該年度向銀行申請貸款購買一層樓宇作為居住地方，至2022年3月31日該樓宇的按揭利息合共$60,000。 你可扣除捐贈給認可慈善團體，或捐贈給政府作慈善用途的現金捐款。
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納稅人如果有營業利潤或租金收入，並選擇以個人入息課稅方式評稅，寬減額須按個人入息課稅的稅款計算，這或會與不選擇個人入息課稅所得的不同，最終寬減額須按每一個案的實際情況才能確定。 這項寬減會減低納稅人在2019/20課稅年度的應繳稅款。 納稅人只須如常填報2019/20課稅年度利得稅和個別人士報稅表，稅務局會在評稅時作出寬減。
非出租期間（例如空置或供你與家人居住）的利息支出，不獲得扣除。 但假如你是在收到評稅通知書後才發覺有錯漏，就必須在一個月內填妥反對／申請修訂評稅通知書的表格，列明自己尚未獲得哪項免稅額和開支扣除。 稅款寬免款額 稅款寬免款額 稅款寬免款額 為方便評稅主任盡快處理你的申請，你需要提交報稅表和相關證明文件，否則你有機會被判反對無效。 納稅人可為自己及同居配偶申請扣除捐贈給《税務條例》第88條所規定的慈善團體／政府作慈善用途的現金捐款。
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就可扣稅自願性供款而言，強積金受託人每年須於該財政年度後40天（即每年5月10日）或之前向可扣稅自願性供款帳戶持有人提供可扣稅自願性供款概要，以方便計劃成員就可扣稅自願性供款金額填寫報稅表。 「扣稅三寶」是指合資格延期年金（QDAP）、自願醫保（VHIS）及可扣稅強積金自願供款（TVC）。 當中，合資格延期年金設有累積期，在職人士可在年輕時分期累積資金，並在退休時轉化為穩定年金收入，稅務扣除額上限為每年6萬元。 要留意，合資格產品的最低保費總額為18萬元、供款期最少5年，以及年金領取期最短為10年等。
有關這項寬減的法例已獲立法會通過，並於2021年5月7日在憲報刊登。 你還可使用在「香港政府一站通」內提供的稅款計算機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。 強積金自願性供款扣稅上限為6萬元，上限為可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費的合計上限。 如在同一年度同時作出可扣稅自願性供款及購買合資格延期年金，扣稅額會先扣除自願性供款部分，其餘才會扣減年金保費。 稅款寬免款額 至於供養子女、兄弟姐妹免稅額，原理和上面相似，如果納稅人的弟妹既是父母的子女、又是你的弟妹，就需要先和父母商討何人去申索免稅額。
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但其實只有利息部分是可以扣稅，本金部分是不可用作扣稅。 兄弟姐妹之間需要自行先商討何人去申索長輩免稅額，同一長輩不可以重覆申請免稅額。 若一名符合其他條件的申請者上年度獲得退稅多於4,000元，不用考慮差餉寬減額，也代表其不能受惠今次「派錢」。
如果C女士已選擇個人入息課税，税務局會按對她較有利情況，以分類評税方式分別發出薪俸税及物業税評税通知書，並在評税主任附註欄內註釋。 你可以登入「稅務易」帳戶，在螢幕左方列表選擇「聯絡我們」，然後點選「2021 ／22 課稅年度報稅表的補充資料」一欄，再在「查詢詳情」內清楚註明需要更正或補充資料事項的詳情，之後按「完成」即可。 須繳稅的夫婦之間可分配合資格年金保費的扣稅額，2人每年可扣除總額是 HK$12 萬。 前提是每位納稅人所申請的扣除額不可以超過個人上限（即 HK$60,000）。 若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。
稅款寬免款額: 【財政預算案2019】稅項寬免較去年少 商會批措施欠針對性 吳家耀 28/02/2019 2019 財政預算案 ，共渡時艱，若僱員受聘超過一家公司，今年四月至明年三月的十二個月內，政府收入減少約188億元。
延期年金產品需符合保險業監管局（保監局）發出的特定指引並經保監局的認證，方為合資格延期年金保單，其有關保費才可申請扣稅。 合資格延期年金保單須符合的一系列條件包括但不限於：最低保費總額為18萬港元，最短供款期為5年，年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金等，請按此了解更多。 鑒於收入存在不確定性，所以她選擇部份以合資格延期年金保單形式儲蓄，部份以可不定期﹑不同金額靈活供款的強積金可扣稅自願性供款形式進行。
邱騰華今日在立法會回應郭偉強議員提問時說，分別預計最多約為24.47億元及5，需供養子女人士，因此未能計算可獲寬免的額外印花稅稅款。 （七）根據《印花稅條例》第45（5A）條，一年強制性供款總數為3，以及索取更多相關資料的途徑。 個人入息課稅是將納稅人的所有入息合併計算，薪俸收入及業務利潤均會包括在內。 故此，你可獲寬減的款額，是2020/21課稅年度個人入息課稅稅款的百分之百(以10,000元為上限)，而不是按薪俸稅及利得稅的應繳稅款計算。 如果有債務問題，一般人會建議進行「債務重組」，但如果真的別無他法，「破產」可以說是餘下的出路。 作為一項法律程序，申請者在破產後將會有多方面的影響，對信貸紀錄的遺禍尤其深遠。
稅款寬免款額: 個人入息課税 是否可減輕税務負擔
如以往一樣，今次的稅款寬減是扣減即將評定的2020/21課稅年度應繳稅款，而不是已徵收的2020/21課稅年度暫繳稅稅款，故你仍須繳清已發出的稅單所載列的暫繳稅稅款。 政府將寬免2020／21年度住宅物業全年差餉，以每戶每季1,500元為上限，估計惠及293萬個住宅物業，政府收入將減少133億元。 沒有物業的已婚人士，夫婦僅一人有收入，月薪為20,500元，2017/18年度二人不需繳交薪俸稅，其中一方可受惠今次4,000元全額津貼。