本文旨在就香港公司股份轉讓時應付印花稅之計算方法、計算基礎，以及申請印花稅豁免之條件作一簡介介紹，供現有或潜在客戶參考。 根據《印花稅條例》規定，買賣任何香港股票均須繳納印花稅。 如買方一心為了方便日後轉售而以公司名義買入物業，該公司就不應有實際生意運作、亦應只持有一個物業及不應為物業做按揭。 私人公司股份轉讓印花稅 因為在計算印花稅時需要用公司的淨資產作為計算所需繳交的印花稅，因此需用最近期經審計的財務報表計算，如果還沒有經審計的財務報表，則需提供最近 3 個月的公司內部財務報表。
理論上即使每年公司股份轉讓一次(買賣物業)也只有0.2%的印花稅成本。 根據《印花稅條例》規定，買賣任何香港股票均須徵收印花稅，印花稅的稅率將取決於股票的金額或其價值。 稅務局製作了一個簡單的軟件，幫助你計算股票轉讓文件（即轉讓文書和成交單據）的應繳印花稅。 你只需輸入股票轉讓代價款額/股票價值， 然後按「計算」按鈕；應繳印花稅款額便會在螢幕上顯示。 私人公司股份轉讓印花稅 在絕大部分情况下，印花稅署都會根據股份轉讓主事人或其代理人所提供的文件上所載的轉讓代價計算應付印花稅。 但是，如果轉讓文件所記載之轉讓代價款額明顯低於所轉讓股份之市場價值，則印花稅署就有合理理由懷疑交易就真實性，從而以其認爲合理之轉讓代價評估印花稅，或於其後追加印花稅。
由於透過轉讓公司股份的形式進行物業買賣只須繳付0.2%的印花稅率，相比起買家以公司名義購入物業，可節省15%的買家印花稅及15%的從價印花稅。 反之，透過「公司股份轉讓」的方式購入物業，只須繳付0.2%的印花稅率，即$20,000，稅款大幅削減150倍，其差額的誇張程度可謂南轅北轍。 所謂的以「公司股份轉讓」的方式擁有物業，原理其實並不複雜，買家只需以買入公司股權方式，便可間接擁有該公司持有的物業。 一般來說，這些公司最好未有實際生意運作，亦沒有隱藏債務，即是坊間所指的「買殼」，該公司只為了持有一個物業而存在，這樣交易的時候更簡單快捷，以保障買賣雙方的權益。 香港公司股份轉讓指現任股東將其手上持有的股份全部或部分股份出售予他人。 私人公司股份轉讓印花稅 轉讓股份時，涉及轉讓股份的轉讓書（Instrument of Transfer）及 Bought and Sold Note 必需經由香港印花稅署加蓋印花稅章及繳納固定百分比的印花稅。 在香港，任何公司任何股東，只要在雙方同意之下，都可以進行股份轉移或股份買賣，股份買賣將會產生印花稅。 由於所謂慳稅其實有一定代價（用公司名義入市比用個人名義入市的稅務支出高）、而操作門檻也高（轉讓公司，買方要有足夠現金，完成交易方可處理按揭）。 雖然有關方法眾所周知，但多數物業成交，卻仍然是一般買賣方式進行。
私人公司股份轉讓印花稅: 相關內容
你可委託按揭轉介或相熟的銀行按揭專員，為你向銀行爭取使用最低估值。 不過，業主須留意，假設按揭成數不變，拉低物業估值會令按揭貸款額下調。 新條例內的推定條文，訂明公司現有的股本款額與在股份溢價帳的款額合併（新條例附表11第37條）。 股份面值（亦稱「票面值」）是股份一般可以發行的最低價格。 新《公司條例》強制所有本地有股本公司採用無面值制度，並廢除所有股份的面值。 私人公司股份轉讓印花稅 公司註冊處並沒有認可特定的瀏覽器或建議使用哪一個瀏覽器。 本文內容包括部分常用的瀏覽器，但提及某一個瀏覽器並沒有暗示任何認可或建議的意思。 公司名義購入的，有不少是工商物業，有不少老闆特別是Startup，為了慳錢會選擇租舖。 想了解租舖的程序及注意事項，可以參考創業租舖程序+10大注意事項（附免費租約範本參考！）。
相對於一般的直接買賣物業，買賣公司持有的物業，是指買家直接買入公司的股份，而物業仍是由原先的公司持有。 由於涉及股份轉讓，當買家打算買入物業的母公司時，一般物業代理之臨時合約不足以處理相關交易，故應交由專門處理這類買賣交易的律師處理。 私人公司股份轉讓印花稅 股本說明基本上是某公司在某一時刻的總認購資本的「定格速寫」。
除了每份股份轉讓書港幣 5 元的費用外，雙方在股份轉讓時亦需分別繳付轉讓股份的公司淨資產的0.1% (一共0.2%)。 首先，慳稅是指在公司轉讓時，印花稅支出比物業轉讓為低。 例如A公司持有一個1000萬元單位，股東為陳先生。 陳先生將A公司賣予何先生，印花稅應為股值0.2%，如果公司唯一資產就是有關單位，印花稅是2萬元。 私人公司股份轉讓印花稅 此外，由於單位的業主一直是A公司，技術上不是賣樓（而是賣公司），即使A公司持有物業不足3年，都不需支付額外印花稅。 如果您需要有關股份轉讓的專業服務，請聯繫我們以獲得進一步的建議。 至於繳付了「額外印花稅」後，又是否代表可不用交「利得稅」呢? 在香港，純粹買樓獲利是不用被政府徵稅的，「利得稅」只是公司業務賺錢所繳交的稅項。
私人公司股份轉讓印花稅: 四、 股份轉讓印花稅之計稅依據
如前僱員在離職後的任何一個課税年度得到的「股份認購收益」並不超過他個人的基本免税額，而他亦沒有其他應課薪俸税的收入，則僱主無須為他申報IR56B表格。 （a） X公司須在2021/22年度的IR56F表格第12項，申報給A先生的「股份獎賞利益$40,000」（即2,000股 x 每股$20）。 房委會9月開始為現時正在租用單位達3年或以上的人士提供額外折扣優惠，鼓勵買入自己單位。 在種種誘因帶動下，帶動市場更加注意租置計劃物業市場。 對於要做樓宇轉名，同時想重做按揭的業主，當向銀行申請按揭時，銀行本身就會委託幾間公證行為物業估價，不同公司的估價或有出入。 要找出物業的真正市價，業主可向銀行或公證行申請物業估價，以最低者作為內部轉讓售價。 取得估價編號後，假使日後稅局因物業樓價過低，向你提出質詢時，你可以提供估價編號給稅局參考，以作自保。 新條例於2014年3月3日生效後，原有公司的組織章程大綱（新條例生效後須視為組織章程細則）內有關法定資本及股份面值的條文，就所有目的而言，均須視為已被刪除（新條例第98條）。
- 如買方一心為了方便日後轉售而以公司名義買入物業，該公司就不應有實際生意運作、亦應只持有一個物業及不應為物業做按揭。
- 其後律師會要求賣家簽保證，聲明以他所知，公司沒有任何債務、未付稅項、以及訴訟。
- 交易買賣雙方均須繳付各0.1%的稅率，合計繳付0.2%的印花稅率。
- 陳先生擬向張先生購買其持有的甲香港公司的10,000股之股份，雙方同意以股份所占資産淨值作爲轉讓代價款額。
- 要找出物業的真正市價，業主可向銀行或公證行申請物業估價，以最低者作為內部轉讓售價。
知道上述定義後，計算「額外印花稅」的方法就相對簡單。 假設你在2010年11月10日購入了一層200萬元的住宅物業，並在2010年11月23日以250萬元沽出，你並不需要繳付任何「額外印花稅」，理由是你所購入的時間是在稅項實施前。 如果出讓人和承讓人屬一個集團的兩個成員公司，即該轉讓屬於集團內部之轉讓，公司可以根據香港《印花稅條例》申請豁免繳納印花稅。 本所可以代辦申請豁免繳納印花稅，詳情請聯繫啓源專業顧問垂詢。 股份轉讓無需向香港公司註冊處辦理登記，也無需通知公司註冊處，因此公司註冊的記錄並不會即時反應公司股權的最新情况。 私人公司股份轉讓印花稅 由客戶簽署妥當之股份轉讓文件計起，辦理股份轉讓手續需時約2-3天。 如果客戶可以親自到本所香港辦事處簽署股份轉讓文件，則本所可以提供加急服務，於一天之內辦理妥當。 乙公司截至於2013年9月30日之財務報表顯示其累計虧損（總資産扣除總負債）爲人民幣8萬元。 如果協議書所述之轉讓代價款額明顯低於公司之資産淨值，那麽，稅務局有可能懷疑交易之真實性，從而以公司之資産淨值取代協議書所述之轉讓代價款額。
而同時這些公司多半也只是「空殼」，沒有實際業務，沒有營利也沒有支出，就不會牽涉其他額外的利得稅。 上文雖然有提及過用公司名義買樓可以省下一大部分的從價印花稅，但實際上，在香港買樓也有其他類型的印花稅要支付。 當公司擁有物業之後，你當然可以直接入住，甚至是不用將物業轉到自己的名下。 不過，另一方面，你亦可以選擇將整間公司買下，即是連同物業一起轉移到自己的名下。 私人公司股份轉讓印花稅 這種操作，技術上即是變為「購買一家持有物業的公司」，而並非直接購買物業本身。 置業稅款要留神 政府推出一系列有關稅收的辣招，以打擊投資者過度活躍於市場而引致樓價飆升，打算購入或出售物業的人士要留意有否觸及辣招而需要繳交稅款……
服務包括：稅務/會計服務、秘書服務、離岸公司成立、人力資源流程外判、收購合併與融資顧問服務等。 所以，在作出任何物業相關的投資時，必先了解清楚當中涉及的款項，好好計算才不致失預算。 成立公司之後，你就可以以公司的身份去買物業，當中涉及的印花稅及各項使費相對以個人名義買樓會較平，實際費用多少我們在下文稍後會再詳述。 私人公司股份轉讓印花稅 「分契」的好處與應用 自去年四月，政府宣布收緊住宅物業印花稅機制，凡以一份文書購買多於一個住宅物業，須按每個物業繳付15%新住宅印花稅…… 繼早前跟大家探討過「直系親屬轉讓」及「投資車位商廈」後，最近又有幾宗熱哄哄的新聞指以「公司股份轉讓」的方式，成功節省數百萬元的印花稅。
私人公司股份轉讓印花稅: More In 按揭指南:
如離職但不離港的僱員或董事行使、轉讓或放棄股份認購權得到收益，僱主須在IR56F表格第12項申報該「股份認購收益」。 X公司是一間香港上市公司，它在2020年3月25日給予其市場經理C先生股份認購權。 C先生可於2020年5月1日起的三年內，認購500股X公司的股票，每股認購價$100。 私人公司股份轉讓印花稅 事實上，發展商將單位轉予子公司做法非萬靈丹，有發展商透露，就旗下住宅內部轉讓，須向稅務局誓章及交由該局審批，惟亦非必然。 一般只適用於個別特色高價豪宅，但當項目涉及單位數目龐大，就未必成功轉讓。 另有律師指出，處理公司轉讓樓契時，亦會提醒申請人稅務局有權徵收有關稅款。
如果以秘書服務公司作董事及秘書，又用海外公司，好像英屬處女島(B.V.I)、曼島、 開曼群島等的公司作股東的話，其他人就很難發現物業的實質擁有人究竟是誰。 AC Accounting) 是一間專業會計公司，成立自2013年，服務超過2000間中小企，客戶迅速增長，對開公司、會計報稅等有豐富經驗。 毅思博客作者，亦是《毅思會計》創辦人，是一名資深會計師，並持有「香港信託及公司服務提供者牌照」。 過去由零創辦多間百萬營收公司，熱愛學習和分享，希望將專業知識平民化。 如欲申請减免罰款，股份轉讓主事人或其代理人須以書面提出並詳述逾期理由及附上證明文件。 印花稅署署長講視乎個別情况考慮是否减免全數或部分罰款。 如有需要查詢有關股份獎賞和股份認購權的資料，僱主可致函其評税主任，註明僱主檔案號碼，有關負責人姓名及日間聯絡電話號碼。 為準確評税起見，僱員和僱主應保存所有相關股份獎賞或股份認購權的紀錄，以便在有需要時提交評税主任查證。
例一的X公司由於改組而不再持有上市公司地位，因此X公司在2021年7月2日支付$35,000給C先生，取回他的認股權。 例一的X公司允許C先生將他的權益轉讓給同事，而在2022年1月20日C先生將他的權益以$10,000轉讓給同事D小姐。 （c）於2021年10月2日，僱主X公司以每股$2代價售1,000股其母公司（Y公司）的股票與B女士，當日Y公司的市價是$5。 （a）A先生於2021年8月1日獲給予2,000股其僱主（X公司）的股票，當日該公司的股票市價為$20。 如你無須支付分文而獲贈的股票，須以市值納入你的應課税收入，即是說，如股票的市價是$5，須按$5納税。 如你以市價的80%，即$4購買股票，這$1的差額須納税。 如你以$5購買市價$5的股票，因為並無利益，所以不會影響你須繳付的税款。