物業印花稅計算詳解

換句話說，當有人在香港購買，出售或轉讓房地產（例如房屋或建築物）時，必須向政府繳納印花稅（稅）。 這些變化包括制定新的特別印花稅（SSD）以阻止房屋倒置的立法，以及針對非香港永久居民和/或多個財產所有人的更高的從價稅（AVD）稅率（買方印花稅或BSD） ，也是非住宅物業交易的新AVD費率首次。 如有疑問，請參閱香港稅務局的有關規定或尋求法律專業人士的建議。 此外，此OneDay.com.hk博客文章還將重點介紹與香港房地產的買賣，轉讓或租賃交易有關的印花稅。 由2012年10月27日起，除非獲豁免，「買家印花稅」適用於在2012年10月27日或之後簽立的住宅物業買賣協議及售賣轉易契」。 物業印花稅計算 任何在 2016年11月5日或以後簽立以買賣或轉讓住宅物業的文書，除獲豁免或另有規定外，均須按新的「從價印花稅」稅率繳付「從價印花稅」，稅率劃一為物業的售價或價值(以較高者為準)的15%。 依香港《印花稅條例》第117章，某些指定文件必須向香港稅務局交付印花稅，否則該文件的法律效力將失效，而在法律訴訟、法庭上亦不會受理。 因此，在物業轉讓的契約文件上，為了防止日後買賣雙方對業權誰屬有任何爭拗，繳交印花稅就可以確立法律效力，以得到法律的保障。

住宅物業交易的從價印花稅稅率，稅率劃一為15%，除指定豁免外，新稅率適用於所有個人或公司購買住宅物業的交易。 當中主要的豁免是買家為代表自己行事的香港永久性居民，而且在購買有關住宅物業時，並不是香港任何其他住宅物業的實益擁有人。 在這情況下，有關交易可獲豁免按新稅率繳付從價印花稅，而只須按較低的第2標準稅率繳稅。

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另外，不少人買樓後再買車位，雖然車位屬非住宅類別，但亦須交從價印花稅，詳情可讀車位按揭+印花稅攻略。 交印花稅，又稱打釐印，物業轉讓涉及契約文件，以證明業權誰屬， 打釐印的目的，是要為文件確立法律效力，以得到法律的保障。 特別例子3：A 已有住宅物業，B和C聯名擁有住宅物業，A向B買入其半份住宅業權。 假設樓價600萬， 物業印花稅計算 A須付印花稅為600萬／2 x15％ ＝ ＄45萬。 特別例子2：A已有住宅物業，B沒有住宅物業，A和B聯名向C買入另一住宅，樓價600萬，同樣要付15％印花稅，即＄90萬。 假如租客有拖欠租金，業主在報物業稅時，需要計算被拖欠的租金收入，如確定無法追回租金，可申請將租金收入中扣除。

事實上，「雙倍印花稅」 是政府在2013年2月所實施的新稅項，就是為了買家購入過多單位，成為投資者而徵收的稅項，當時稅階是按「從價印花稅」加徵一倍稅項，故被稱為「雙倍印花稅」。 作者簡介：姚俊龍是美聯金融集團財富管理總監, 香港大學機械工程系學士, 於2014年榮獲「香港財務策劃師學會/南華早報財務策劃師大獎」. 從業逾10年, 集保險方案及理財策劃於一身，一站式為客戶提供全方位服務。 首次購房的張先生於2020年8月購入價值為35萬英磅的物業。 受惠於印花稅假期，樓價的首25萬磅將不需繳付印花稅（6月30日前為樓價的首50萬磅，10月1日或以後為樓價的首12.5萬磅）。 物業印花稅計算 不管怎樣，買家在購入英國物業後除了首期外的最大支出，就是印花稅了。 請問我同我母親共同擁有一間居屋，同時我擁有一間私樓，如果我想用呢間私樓換另外一間私樓，我需要俾額外印花稅嗎？ 印花稅應在完成之日起 14 天內支付給英國稅務海關總署 ，否則將適用逾期罰款。 在 IP Global，您的律師會處理此事並確保不會錯過截止日期。 印花稅土地稅 是在英格蘭、北愛爾蘭和威爾士購買超過 125,000 英鎊的租賃、永久業權或共享所有權房地產時支付的累進稅。

物業印花稅計算: 租約印花稅

值得注意，「近親」是有定義的，必須是「配偶」、「父母」、「子女」、「兄弟姊妹」方受理。 任何形式的物業買賣都需要繳交從價印花稅，稅額就會視乎樓價。 只要你係香港永久居民並且沒有持有任何住宅物業都可享用以下印花稅率。 物業印花稅計算 另外樓換樓人士只要簽臨時買賣合約買樓後12個月內出售原有住宅物業便可向稅局申請退還部分印花稅。

• 使更多的人可以擁有房屋的一種方法是為也是香港永久居民的首次購房者提供更便宜的印花稅。
• 最初引入印花稅是為了支付在處理房地產交易時產生的書面法律文件（有時稱為“書面文書”）的管理費用。
• 與此同時，ROOTS上會創立香港首個A.I.按揭評估報告，讓客戶了解按揭負擔能力、獲批按揭的機會、按揭利率、現金回贈等資訊，然後才決定落訂及選擇申請哪些銀行按揭計劃，大大減低撻訂機會。
• 任何物業於購買日後三年內轉讓均須繳交「額外印花稅」。
• 幫助改善社會平等：如果房屋所有權不僅限於超級富豪，還可以幫助縮小貧富差距。

政府於去年10月放寬按揭保險後，首次置業（簡稱「首置」）名額非常珍貴，究竟原因何在？ 以上印花稅小知識可作為物業交易基本參考，惟置業及賣樓經常出現不同狀況，如對稅項有任何疑問，可諮詢稅務顧問或稅務局，計算自己的實際買樓或賣樓的額外開支。 物業印花稅計算 首置印花稅具體稅項由0.01%至4.25%不等，隨買入單位的樓價上升而有所不同。 假設你購買的物業價值為700萬，你則需預留樓價的3.75%，即26.25萬作買樓印花稅之用。

然而，買房出租和二套房買家會收取 3% 的附加費，因此根據物業價值範圍計算應繳印花稅可在下表中進一步說明。 相反，先賣後買則可以申請較高成數的按揭，並不需要繳交完整15％的從價印花稅，資金負擔較少。 對於希望申請首置高成數按揭，以及直接繳交第二標準印花稅的換樓客而言，會較為適合。 如選擇先買後賣，即交易新物業時持有多於一項物業，則必須先繳付15%從價印花稅，及在12個月內將原有物業賣出，才可獲退還15%減去首置印花稅的差額，令實際上所繳付的稅款與首置人士一樣。 此過程無關「先買後再賣再退回印花稅」的程序，因為申請人當時事實上持有兩項物業，原則上必須以非首置客身份承造物業按揭。

就住宅單位而言，物業交易的印花稅一般可以分為三大類，分別對應不同交易情況。 印花稅於買賣雙方正式完成所有簽約程序，落實物業成交之後繳交。 由於樓宇交易涉及的契約文件十分複習，律師會代會處理妥善及打釐印，而同時將會向印花稅署繳交釐印費及印花稅。 物業印花稅計算 未有新例前，購買任何非住宅物業，都需要付雙倍印花稅，無論有沒有其他物業在身。

太太本身在香港沒有持有住宅物業，二人以300萬元購入一個單位，物業印花稅就是先生在簽約時繳交「300萬元X 1.5%」，相當於45,000元的「從價印花稅」而已。 一般準則，在置業時其中一方沒有持有物業，但另一方持有物業，稅局不會視乎持有物業的一方是否「近親」，一律視為「已持有多於一層香港住宅物業」看待，故他們需繳交更高稅階，即「新住宅從價印花稅」。 舉例兩夫婦聯名購入一層300萬元的物業，其中一方已持有本港住宅物業，他們需要繳付15%的「新住宅從價印花稅」，即45萬元。 物業印花稅計算 由於有聲音認為境外資金是本港樓價高企的主因之一，故特區政府在2012年10月27日起，針對境外買家徵收買家印花稅 。 所有非香港永久性居民在簽訂住宅物業的買賣合約時，便要額外繳交15%的買家印花稅 。 簡單來說，如果你是「香港永久性居民」，在買入香港住宅物業時，你並沒有持有其他香港住宅物業、亦不是其他香港住宅物業的「實益擁有人」，在進行買賣時就只需繳交「從價印花稅」。

在種種誘因帶動下，帶動市場更加注意租置計劃物業市場。 若你是香港永久居民同時名下並無任何住宅物業，你就能以相對低的稅率支付從價印花稅AVD（從價印花稅計算方式）。 額外印花稅SSD 是政府為壓止短期炒賣而推出的措施，是與賣方有關的印花稅，當投資者在買入單位6個月至3年內賣出物業，就需繳付額外印花稅SSD。 物業印花稅計算 在購買物業後6個月內轉售需繳付20%印花稅，6個月至1年內為15%，1至3年為10%。 目前政府規定，如果業主購買新物業後，業主在1年內賣出舊物業，並正式完成該項交易，直到業主個人資料上顯示只持有一項物業，即可以申請退回之前支付的從價印花稅款項。

這是由於住宅物業是由近親(即配偶、父母、子女、兄弟和姊妹)共同購入，他們在香港均沒有擁有任何其他住宅物業，而其中一人為香港永久性居民，合乎有關資格。 假如買家是香港永久性居民但擁有其他物業、是非香港永久性居民，又或者是以公司名義購置物業(不論是首置或非首置)，就會使用第1部稅率作計算，計算方法較為簡單，劃一收取物業售價或價值的15%為稅款。 「買家印花稅」是按物業交易的代價款額或物業市值(以較高者為準)，以15%的稅率計算 。 部份人可能會問，本身持有工商鋪、海外物業、或車位，究竟在條例下，會否視為物業一部份，在購入香港住宅時需要繳付劃一15%的「新住宅從價印花稅」，而非較低稅階的「從價印花稅」。 稅局不會計算工商鋪、海外物業及車位為「香港住宅」一部份，故只要在香港沒有持有「住宅物業」就可用「從價印花稅」的稅階計算。 物業印花稅計算 對於換樓人士來說，無論是「雙倍印花稅」及「新住宅從價印花稅」也屬於壞消息，只因如果他們選擇「先買後賣」的話，由於同時間會持有兩層物業，新購入的物業就需要繳交高達15%的「新住宅從價印花稅」。 政府為了激活換樓鏈，故容許換樓人士可申請退稅，在新購入物業簽定「轉讓契約」後的一年內沽出舊有物業，就可以申請退還多繳的稅項。 計算印花稅很簡單，只需根據下列的印花稅表，按照樓價及物業種類就可以得出應繳的印花稅項。 當然，最簡單的方法，可以到我們的按揭計算機當中，只需輸入樓價，並回答是否持有多於一層住宅物業，計算機便會自動計出應繳印花稅，以及置業雜費。 如夫妻聯名想甩其中一位，因每位業權為50%，印花稅會用樓價一半去計算。