若兩夫妻其中一方不需交稅，在下面7項一欄記住要剔出「是」，將他的利息部份撥歸繳稅一方使用。 根據此政策，特區政府成立後，批出的地契年期一般均為50年並跨越2047年。 目前差餉物業估價署所列的差餉徵收率為5%，物業估價的依據日期為2020年10月1日，應課差餉租值則由2021年4月1日起生效。 按上述的寬減計算，應課差餉租值在HK$120,000以下的物業，2021/22年度就不用繳交差餉，差餉物業估價署預計，全港將有超過60%物業在此年度不用繳交差餉。 差餉計算 請注意，你如欠繳地租（包括在你未成為業主前所欠的款項），政府有權根據《政府土地權（重收及轉歸補救）條例》（第126章）的規定，收回有關物業。 為了更準確反映物業的最新租值，差餉物業估價署每年都會全面重估物業單位的租值，大約在 3 月底或者 4 月初發出 4 至 6 月季度的「徵收差餉及／或地租通知書」，通知單位佔用人最新的應課差餉租值。 如果你對估值有意見，可在 4 至 5 月期間提出反對，詳情可參閱「我如何反對新應課差餉租值？ 」。
- 同時表示你同意或反對我們使用個人資料作個人資料收集聲明中所述直接促銷用途。
- 差餉物業估價署會參考同區相似物業在市場的租金定價，並根據面積、大小、位置、基礎建設、工程質素及管理服務水平作調整，最後得出應課差餉租值。
- 若果有意選用「居所貸款利息扣稅」，業主在沒有加大原有貸款額的情況下，純粹因轉按時銀行按揭合約條款變更令供樓利息上調，究竟多出的利息支出能否獲扣減？
- 按上述的寬減計算，應課差餉租值在HK$120,000以下的物業，2021/22年度就不用繳交差餉，差餉物業估價署預計，全港將有超過60%物業在此年度不用繳交差餉。
在沒有處理此類事項的明確條款的情況下，這通常可能意味著租客應付的「租金」涵蓋了業主為單位所需承擔的所有現有或持續的費用，租客可能無需支付額外的費用。 房委會轉惠予住宅及非住宅租戶／暫准證持有人的差餉寬免總額，分別預計最多約為23.79億元及6,260萬元。 房屋署將個別通知住宅及非住宅租戶／暫准證持有人有關的具體安排。 香港房屋委員會（房委會）將由二○二二年四月開始，將財政司司長在本年二月《財政預算案》提出的二○二二／二三年度四季差餉寬免，轉惠予其住宅及非住宅租戶。 差餉計算 本網站的收費服務接受信用卡、繳費靈、Apple Pay 或 Google Pay網上付款。 差餉物業估價署會在每季初，即是1月、4月、7月、10月，發出徵費通知書，款項需要在當月月底前交。
差餉計算: 「物業稅」vs 「個人入息課稅」
業主也可以將「租金」轉化作入息一部份，再以「個人入息課稅」來申報的。 一般租約都是「全包宴」形式出租，即租客支付租金，當中已包括管理費、差餉及地租，變相獲租金兩成扣稅額也是理所當然；但實際上也有業主選擇非「全包宴」形式出租，即在收租租金以外，還需要租客繳交差餉、地租、管理費。 由於稅局所指的「租金」是租約上列明的租金，故非全包宴的出租方式，也可享有上述的兩成扣稅額。 市民亦可於差餉物業估價署網頁索取通知書補發本或查詢應繳款額。 如使用流動裝置（例如手機或平板電腦），更可在該署網頁的「帳目查詢」服務取得「付款QR碼」或「轉數快二維碼」。 繳納人可於本港任何一間郵政局、7-Eleven、OK便利店或U購select，出示「付款QR碼」繳交款項；或利用支援轉數快繳交政府帳單的銀行手機應用程式或電子錢包，掃描「轉數快二維碼」即時繳費。
如果你的物業符合《差餉條例》的豁免條件，你可以透過郵寄方式，去信差餉物業估價署申請豁免，列明物業的估價編號及地址，提供申請豁免差餉的原因和聯絡方法，並且提供支持的資料。 差餉物業估價署會參考同區相似物業在市場的租金定價，並根據面積、大小、位置、基礎建設、工程質素及管理服務水平作調整，最後得出應課差餉租值。 假如你計算過後，發現扣除免稅額後的數字，仍然高於157,140元，這時候你可以考慮應否採用「居所貸款利息」扣稅。 因為貸款額愈高，利息支出也會愈多，會直接影響你能否用盡。 若果有意選用「居所貸款利息扣稅」，業主在沒有加大原有貸款額的情況下，純粹因轉按時銀行按揭合約條款變更令供樓利息上調，究竟多出的利息支出能否獲扣減？ 差餉計算 稅局表示「有機會可以」，並表示一般情況下很少轉按會由低息轉高息，但若果在貸款額不變的情況下，多出的利息支出可以獲得扣減。 近年二手樓價飛升，中原城市領先指數節節上升，不少業主也會加按套現，但加按後，貸款額谷大，多出了的利息開支能否扣稅呢？ 根據稅務局資料，若加按後的貸款額較原來貸款尚欠餘額為高，稅局會按比例去扣減可申索的利息開支。
舉例，若加按前尚餘本金300萬元，而加按後貸款額達400萬元。 在計算可扣減利息支出時，就要以新的利息支出，按75%比例作扣減 (300萬元除以400萬元)。 差餉計算 由於發展商推出「高成數按揭」計劃，二按息口往往較市價為高，理應扣稅時可用得更盡。 但根據稅局規定，要「自住」物業才可申請，而「自住」界線就以入伙一刻計起。
差餉計算: 繳納差餉的責任在於誰？
只要符合下列任何一個情況，你可在不遲於税款到期前的28日；或暫繳税通知書發出日期後14天內（以較後者為準），以書面申請暫緩繳交暫繳物業税。 除非你已對評税提出反對或已提交申請緩繳暫繳税，並已收到税務局通知暫緩繳交税款的數額，否則你必須於繳税日期或該日前清繳評税通知書上列出的税款。 如果業主認為差估署的估值嚴重偏差，可在每年的 5 月 31 日前，交回表格 R20A「修改估價冊或地租登記冊建議書」，對租值提出反對。 全港物業需要繳付差餉，但地租主要針對非「永久地權」的物業，例如九龍界限街以北、新界及離島區內的大多數物業；反之，香港島和九龍界限街以南地段，是「永久割讓」予英國的，原因可追溯至英國殖民地時期。 差餉計算 在2020/21年度，差餉徵收率維持在5%的水平；如物業需繳納地租，地租額將會按物業應課差餉租值的3%徵收。 差餉是就房產物業徵收的稅項，用來維持政府各項公共服務，包括警隊、消防、教育、 醫療衛生等這些大家都會享用到的服務。
當然，上述租值是有滯後的，因為差估署評定「應課差餉租值」的計算時，都會以一個時期的租金劃線。 如果以2021年度為例，政府就是參考了2020年10月的租金作評估，所以今日見到的「應課差餉租值」，會跟當下的「實質租值」有一定出入。 例如按政府租值冊中、回報只有1.62厘的「康怡花園」，政府估計月租22,400元，但以現時類近大單位平均39元一呎計，租值理應高見29,000元才真。 其餘好像「太古城」，政府估計月租43,450元，但以屋苑大單位呎租40元計，實質租值起碼見51,000元以上。 只是用「實質租值」來對照這些摸頂價，回報介乎1.5厘至頂盡2厘水平。 相同情況，例如海怡半島、麗港城、黃埔花園，業主兩三年前高追入市，今日回報已陷入一厘左右邊緣。 差餉計算 海怡半島一個17座高層G室的單位，面積1,338呎，業主以破頂價3,410萬元買入，每呎呎價25,486元創出屋苑苑次高。 雖然銀行估價未算大幅回落，但政府只估計租值可達540,000元，以買入價計及回報只有1.58厘。 舉例，如果你第一年供樓，銀行借貸息率為現時H按1.5厘，攤長30年還款期，每100萬元貸款額的利息則為14,416元。 要留意課稅年度的年結是每年三月，如果你開始供款的時間是12月，該課稅年度可扣減的利息開支只有四個月，你應想想是否仍要消耗一年的扣稅額。
同樣，你在決定購入物業時所接納的租售限制，亦不會影響估價的水平。 你的特別財政狀況可能會影響到繳納差餉的能力，但本署在釐定應課差餉租值的水平時並不會考慮這因素。 評估應課差餉租值時，會參考同區類似物業於估價日期或接近該日期，在公開市場所議定的租金，並按面積大小、位置、設施、完工質素及管理水平的分別加以調算。 物業的租售限制（例如居者有其屋單位所受的限制），以及差餉繳納人的財政狀況，都不在考慮範圍內。 很多人業主都會問，究竟應否等到加息周期重臨才使用，但實情由於按揭供款是「息除本減」，所以更關鍵的問題是，息口上升較急、抑或本金遞減速度較快。 我們以一百萬貸款額做例子，若以息口2.375厘，拉到最長30年期供款，若供樓起首五年已採用「居所貸款扣稅」，累計有111,777元利息可申索扣減，拉勻平均一年22,355元。 去到第六年，剩餘本金供剩87.8萬，所以利息支出也有所遞減。 若第六至十年繼續申索，「扣稅額」開始跌穿每年少於二萬。 如果打算申請「居所貸款扣稅」的業主，謹記在填寫「個入入息稅報表」時，可在第七項位置上，填上單位所需支付的利息開支。
過去支撐本港租務市場的海外生沒有來港，也加速了租金回落。 1992年，行政局訂下了新界原居民或其直系親屬自住的村屋，可以獲得豁免差餉。 這些鄉村式住宅，必需符合《差餉條例》訂明的面積、高度和類別等規定，才能獲得差餉豁免。 如果你還是擔心自己計算錯誤，可以到差餉物業估價署網站的差餉及地租計算機，輸入估價年度、物業類型及應課差餉租值，計算機會自動幫你計算應付差餉總值。 差餉計算 雖然本署已盡力確保本計算機的準確性，但本署不會以明示或隱含方式保證或擔保該等資料均準確無誤。 對於與本計算機有關連的任何因由所引致的任何損失、毀壞或損害，香港特別行政區政府概不負責。 投行花旗發表報告指，估計政府有可能在樓市「加辣」、或大增差餉至2倍或3倍，促使投資者沽出手上單位，增加二手市場供應。 城大建築科技學部高級講師潘永祥估計，加差餉做法會引發加租潮。
差餉計算: 香港仔中心屬千年契
由於差餉物業估價署的數字亦屬估算，如果任何業主/租客對差餉及地租估價不滿，可向差估署署長建議修改估價冊、就估價冊更正及提出反對。 差估署的估價冊已在3月公布並可供公眾查閱，對估價冊不滿的人士可在2021年5月31日前，向差估署提交建議書或反對通知書。 大部分網上銀行都支援以銀行卡及信用卡繳費的服務，令繳交差餉地租更加方便快捷，不用到分行或ATM繳費。 差餉計算 不過要留意，大部分銀行都不會將網上繳費定義為「網上消費」，所以未必可以賺取網上消費回贈，但部分銀行仍有信用卡網上繳費的回贈。 至於差餉由業主抑或租客繳付，要視乎租約條款如何列明，租樓的慣例大多在出租時，租約上已向租客列明租金會包含差餉及管理費，但亦有例外，如果業主在租約上沒有列明，有機會需由租客繳付差餉。
差餉計算: 差餉徵收率為5% 地租為3％
梁沛泓覺得不會更改，對此表示樂觀，並指出，港島有許多住宅物業是「千年契」，若果更改，市民反響很大，而且當局要遵守合同法，故延續現狀機會達九成。 第二、三種方法較溫和，特別是第二種方法，沿用現時做法，每年繳交差餉租值的3%地租，較易受落。 差餉計算 政府曾表示，現時超過3萬份新界(包括新九龍)土地的契約將於2047年年中期滿。 除了「千年契」物業外，本港有很多物業地契會在2047年或之後期滿。
與物業稅不同，因為物業稅是以出租收入作計算，所以不能藉以提高價格轉嫁予第三者，提高價格只會令業主繳付更多稅項。 政府曾在2001年、2002年的施政報告及2003年嚴重急性呼吸系統綜合症爆發期間，寬免所有物業的差餉，以紓緩香港市民當時面對的經濟困境。 2007年寬免第二及第三季度〈4月至9月〉的應繳差餉，以每戶5,000港元為上限。 為了更準確地反映物業市場租值的變化，本署每年均會全面更新物業的應課差餉租值。 不同類別和位於不同地區的物業，其租金水平會隨著經濟、社會和人口轉變等因素的影響而調整，全面重估差餉的目的，並非為了增加差餉稅收，而是根據差餉繳納人所佔用物業的市值租金水平，把繳納差餉的整體責任重新公平分配。 當有關物業或相類似物業的租金資料在公開市場可供參考時，而這些資料符合應課差餉租值的法定定義，又或是無須作出有損其可靠性的重大調整，則依據這些資料進行估價便是最理想的估價方法。 如沒有租金資料可供參考，可以考慮採用收支法或建築成本法。 差餉物業估價署指，應課差餉租值為假設物業在指定估價日期空置出租時可得的年租，並假設租客承擔所有差餉及稅項，以及業主支付地稅、修葺費及保險費等開支。 當然也有一些業主以公司名義持有出租物業，稅務計算上也有不同，最精明的做法可以向專業會計師尋求意見。