租務印花稅詳細懶人包

一般而言,會在買方簽署正式買賣合約時支付,並由律師樓代為辦理,買家只需帶同支票簿到律師樓,繳交相應印花稅。 但在實際情況,還要視乎簽訂臨時買賣合約( 臨約 )與正式買賣合約 (正約) 之間的日子差距。 由於印花稅的多寡與租期有關,在決定租期時要注意不同情況。 例如在租約固定期後有權續約,租期只計算固定期,假設固定期為2年,之後有權續約2年,租約年期只計算2年期。 但假如一份租約年期為5年,租客有權在第2年年底解約,租約的年期仍計算5年。

租務印花稅

如業主和租客就保養及維修事宜出現爭議而不能自行解決,任何一方均可透過法律程序來處理有關事宜。 如「規管租賃」中的分間單位被法定命令要求拆卸,相關人士有責任履行該法定命令。 條例第 IVA 租務印花稅 部並非將分間單位合法化,針對分間單位的租務管制並不會影響有關當局按照現行法例採取的執法行動。 條例第IVA部不妨礙「規管租賃」的租客在雙方達成共識的情況下,在租期屆滿前向業主提早退租。

不過,通常入息穩定、沒有不良財務紀錄,甚至有能力一筆過支付半年,甚至是1年租金,減低業主收不到租金的風險,或可以成為議租的理據。 第二個先決條件就是,你必須沒有持有任何在港的住宅物業,也就是說,如果你本身屬於「雙租族」,即以租養租的一類,由於你已經持有住宅,即使你現在在外面租樓住,你也不符合資格。 還有如果租約業主為納稅人相關人士的關聯者,例如子女租住父母單位、哥哥租住妺妹單位並不能扣減。 租務印花稅 但如果業主及租客簽定租約時沒有打厘印,之後能否補打,來獲取相關的「租金開支扣稅」又是否可行? 答案可以,但因正常在簽署租約後的30日內需打厘印,逾期打厘印會被稅局罰款,視乎遲交時間罰2至10倍的稅項。 逾期罰款 逾期 罰款 不超過1個月 印花稅款額的2倍 超過1個月,但不超過2個月 印花稅款額的4倍 其它情怳 印花稅款額的10倍 如想申請減免罰款,請以書面提出並詳述逾期理由及附上證明文件。

租務印花稅: 第二十四條

不過要注意,印花稅是以物業原有價值計算,而所有居屋均是以政府折扣價值出售,計算居屋印花稅時需要先翻查居屋物業原有價值,否則資金不足,即會措手不及。 買家印花稅(Buyer’s 租務印花稅 Stamp Duty,BSD)屬於專門為應對非本地買家及公司轉讓的印花稅。 目前只要是非香港永久居民,或是以公司名義購買物業,均需劃一支付15%印花稅。

  • 業主和租客可以自由議定適當的條款(適用於規管租賃的強制性條款除外)。
  • 因此,租客在睇樓時,需要了解清楚住宅每月的管理費開支,以幫助判斷…
  • 假設租期為2020年1月1日,終止日為2020年12月31日,租期為1年,租約屬於「不超逾1年」,假設月租為$10,000元,印花稅為300元($10,000 x 12 x 0.25%)。
  • 支票須加劃線及註明支付 「香港特別行政區政府」, 請勿郵寄現金或期票。
  • 三、《印花稅規章》第二十八條第二款的葡文文本內提及的“prorrogação”改為“renovação”。

截至2021年12月底,查閱圖則及文件的訂明費用為每款檔案類別港幣36元至港幣37元;複印圖則及文件的訂明費用為每張港幣1.1元至港幣45元,視乎記錄的類型而定。 截至2021年12月底,查閱圖則、文件及相片的訂明費用為每款檔案類別港幣36元;複印經核證圖為每張港幣42元;經核證文件和相片的訂明費用則為每張8元。 要約期指緊接擬達成的次期租賃開始的公曆月前的第2個公曆月的期間。 租務印花稅 例子:假設次期租賃於2024年1月內的任何一日開始,有關的要約期則為2023年11月的整個月份。 同時表示你同意或反對我們使用個人資料作個人資料收集聲明中所述直接促銷用途。 你亦可於之後的任何時候電郵至 ,要求我們停止使用個人資料作直接促銷用途或任何其他用途。

東九龍的甲廈空置率仍然是各分區中最高,該區空置率上月更升至14.7%,是自2021年11月以來最高。 東鐵線過海段通車,東鐵線會由紅磡延伸過海至香港島,通車後中環及金鐘往來新界的交通時間將大大縮短,而金鐘站將成為4線滙聚的「超級轉車站」。 港島核心商業區一帶交通網絡更完善,將有望帶動中環及金鐘甲級寫字樓的租賃交投量上升。

政府徵收的物業印花稅或者釐印一般都會出現於牽涉物業轉讓的過程。 印花稅一方面是政府的收入來源,另一方面繳交印花稅後這筆轉讓才會正式註冊在土地註冊處。 如果過程中沒有繳交印花稅,物業轉讓在法律層面不會受到認可。 可透過收租單位70%的租金收入,作為每月入息,但需有「租金收入證明」,而這份證明則是已打釐印的租約。 相反,如果租約沒打釐印,又或只有非正式租約及入數紀錄,銀行有機會將租金當成「擬租金收入」,只計算60%,進而影響申請按揭時的收入水平。 在一項物業轉易的交易, 印花稅 一般由買方支付;但有時候,發展商為吸引買家買新樓,或會提供印花稅代繳優惠,但要留意該優惠是直接扣減樓價,或是以折實樓價後去計算。 三項適用稅項之總和,就是你要繳交的印花稅款,如你對數字不敏感,可上政府網站使用印花稅計算機,數目就一清二楚。 從價印花稅是在物業轉讓時,必須繳付的一項印花稅,視乎買家的情況,會使用不同稅率計算,當中以首置印花稅稅率最低。 繳付多少印花稅,需要視乎樓價,以及買家的身份,再根據不同的稅項的支出買樓雜費支出龐大收但實際情況,還要視乎簽訂臨時買賣合約( 臨約 )與正式買賣合約 (正約) 之間的日子差距。

如果是首置人士或手上未持有任何物業的買家,則繼續以舊式累進印花稅制繳稅 (即官方所稱之的「第2標準稅率」,見下表) 。 住宅租賃的租客如持續逾期繳交租金,可被視為令業主遭受不必要的不便。 假如租客不理會書面警告而繼續作出有關行為,業主可向土地審裁處申請簽發收回管有令。 租務印花稅 根據條例第IVA部,如租客違反條例附表7第4部的相關條文中任何一項,例如沒有在到期日後的15日內向業主繳付租金、將處所用作不道德或非法用途等,業主可強制執行重收權或沒收租賃權。

租務印花稅: More In 按揭指南:

對本規章未有特別規定的行政違法事宜,補充適用十月四日第52/99/M號法令《行政上之違法行為之一般制度及程序》的規定。 一、由財政局局長、公共審計暨稅務稽查訟務廳廳長及澳門財稅廳廳長領導監察工作,以及對本規章及繳稅總表的遵守進行必要的監管。 三、屬以第五十一條第三款p項所指授權書或複授權書作為財產移轉依據的情況,授權人、受權人及倘有的複受權人均須對繳納印花稅負連帶責任。 另該行促成嘉峯匯2B座中層D室,面積514方呎,屬2房有梗廚間隔,單位原叫租2萬,放盤約1個月,調減1500元,以1.85萬租出,呎租約36元。 業主於2020年1月斥資1173.9萬購入,按現水平租金計,回報率約1.9厘。 在不違反相關法律的前提下(見上述Q27),「規管租賃」的業主與租客可在訂立租賃前自行討論和協定一套可接受的分攤方法。 租務印花稅 業主可從租金按金中扣除任何欠租款額,或從該按金中扣除任何因租客違反租賃而導致業主蒙受的費用、開支、損失或損害賠償。 業主及租客可自行商議,以雙方同意的租金達成新租賃,從而訂立為期4年的新規管周期。 如現正是要約期,而租客仍未收到業主的次租期要約,租客可以考慮聯絡業主,以了解他/她是否已發出表格AR1(將於2023年10月起提供),而表格在送遞過程中被丟失等。 在此情況下,次租期租賃的續期租金,須是租客在首租期租賃中最後應繳付的租金款額,或如次期租賃租金相應的管制百分比是負數,則次期租賃的續期租金須按該百分比下調。

三、稅款由財政局直接徵收的文件或文書、該局發出的收據或等同文件,以及第十三條第二款所指的憑單,均須經澳門財稅廳蓋印認證,並在有關簿冊作記錄,載明稅款金額、記錄編號及徵收稅款的日期。 「規管租賃」的規管周期,須由該分間單位的連續2項「規管租賃」(即首期租賃和次期租賃)所組成,每項「規管租賃」的租期為2年。 首期租賃的租客有權獲授予次期租賃,從而享有總共為期4年(首租期2年加上次租期2年)的租住權保障。 除非在條例第IVA部指明的條文下,相關業主不得在租期屆滿前終止租賃。 即使有關租賃在指明的條文以外訂有任何沒收租賃權的條件,亦屬作廢及無效。 分間單位首期租賃的業主須在要約期內,採用表格AR1(將於2023年10月起提供),就該分間單位的有關規管周期中的次期租賃,向租客作出次租期要約,並將該要約送達租客。 業主須在表格AR1內述明就次期租賃所建議的租金款額,及簽署該表格。 如租客預期他/她須要在某些情況下提前終止租賃,他/她可於進入首期租賃之前與業主協商,以保障其獲得提前終止租賃的權利。 條例第IVA部並不局限租客(及只有租客)根據該租賃藉通知而終止該租賃的權利。

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支票須加劃線及註明支付 「香港特別行政區政府」, 請勿郵寄現金或期票。 本署會在收到繳款後的 5 個工 作天內郵寄「印花證明書」給你。 租務印花稅 業主須為租金繳納個人入息稅 / 物業稅,但若不打釐印,就不必向差估署遞表(CR109), 藉此不向政府披露出租事宜,以達致逃稅目的。

業主於2021年1月斥資720.8萬購入,按現水平租金計,回報率約2.3厘。 假如業主拒絕接納租金,租客可選擇將租金以郵遞支票方式寄交業主。 如果信件無人認領,租客應保存有關信件,留待將來進行法律訴訟時作為證據。 地產代理監管局與消費者委員會合製訂立租約須知,以協助業主和租客瞭解訂立租約所須注意事項、條款及雙方的權益及義務。 如業主沒有合理辯解而拒絕遵從或忽略遵從此項規定,該業主即屬犯罪,一經定罪,可處第3 級罰款(港幣10,000元),如有關罪行是持續罪行,則可就該罪行持續期間的每一日,另處罰款港幣200元。 租賃的任何一方可向署長申請發出證明書,證明處所的主要用途,費用為港幣 租務印花稅 3,850 元。 該證明書,就各方面而言,是作為證明該處所主要用途證明書所列事實的表面證據,及作為證明該處所在視察當日的主要用途的表面證據。 三、交易性質:如果是非首置客持有多於一項物業,即需要繳交15%印花稅;如果只是先買後賣的換樓客,則可以按機制退回部份印花稅。 額外印花稅(Special Stamp Duty,SSD)則為打擊短線炒風,目前規定在36個月內交易同一項物業,即必須要繳交劃15%印花稅。 為了應對過去樓價高企的狀況,政府將從價印花稅的應用對象劃分為「首置」及「非首置」,兩者所需要繳付的印花稅水平並不相同。

假設準買家有聯名持有住宅物業,可先「除名」,再以無樓族身份買樓慳稅。 若該物業由準買家與妻子聯名持有,「除名」只需按物業的一半價值;而再買住宅物業則只需以第二標準稅率繳稅。 租務印花稅 但回看陳先生的個案,可能因為業主不想打釐印,物業租金才會較正常市價低。

租務印花稅: 如「規管租賃」的業主及租客不使用由運輸及房屋局擬備的「規管租賃」的租賃協議範本(範本)簽訂租賃,會否違法?

因此,租客在睇樓時,需要了解清楚住宅每月的管理費開支,以幫助判斷… 必須注意的是,假若租約無打釐印,香港法庭將不接受相關租約作為呈堂證供,若日後雙方有爭拗,則沒有法律保障。 同時,持牌地產代理相對於物業租買交易上均有專業知識,且受到地產代理監管局的法規所規管,故委託專業地產代理協助,無論是租客或業主,均可獲較大保障。 租務印花稅 申請人必須沒有在港持有任何住宅物業,即雙租族已不符合資格。

一、憑單印花按須課徵印花稅的文件、文書及行為作出之日的生效稅率繳納,且按本規章或繳稅總表的規定,由財政局直接徵收或由依法須履行結算、徵收及交付稅款義務的實體徵收。 條例並不包含規管租賃協議形式的條文,業主與租客可以自由議定協議的形式以配合雙方的需要及情況。 租務印花稅 如果業主與租客無法解決就協議而產生的租賃糾紛,任何一方均可透過法律程序來處理有關事宜。

有不少剛踏入社會的「新鮮人」,又或者是新婚夫婦,在最初資金不足下,均喜歡透過租樓來解決居住問題。 亦有部分租樓一族,因為擔心經濟周期下滑,或者不想被供樓「綁死」,所以選擇租樓。 值得留意的是,其實租樓有很多程序及細節位需要注意,例如睇樓流程、租約釐訂、支付按金等,下文將為大家羅列所需注意事項,希望讓大家租得安心。 問題是,如果太太持有一層物業放租,另一邊廂以丈夫名租住另一居所,這個情況又能否享有「租樓開支扣稅」呢? 租務印花稅 報稅期內租約期不足一年,租金需要按比例減少扣除上限,換句話說,如果租約期只有十個月,也就是說你的扣稅上限只有83,333元。 如果一年內曾經轉租,而租住居所的兩份租約之間時間有重叠,應該又應以哪份租約作準? 任何物業於購買日後三年內轉讓均須繳交「額外印花稅」。 計法以物業交易的代價款額或物業市值(以較高者為準) x適用稅率。

根據條例第IVA部,強制性條款須隱含地納入每項「規管租賃」內。 「規管租賃」的業主和租客可協商於租賃協議加入其他規定或條文,但倘若這些其他規定或條文與強制性條款有所抵觸或不一致的情況,即以強制性條款為準。 美聯工商舖資料研究部發表的《商廈快訊》報告指出,4月的租務成交量反彈至近5個月高位,而50大指標甲廈成交量亦回升至1月份疫情較穩定時的水平,上月共錄得9宗買賣。 中環甲廈租金 按月挫4.3% 上月商廈市場亦重現大額成交,當中最為矚目的是資深投資者李栢景以1.92億元沽出佐敦四海玉器中心全幢。 租務印花稅 美聯工商舖營運總監兼商業部董事翁鴻祥表示,雖然商廈交投轉趨活躍,但租售價仍然處於低位。 上月甲廈售價及租金均錄得輕微下跌,分別按月跌0.1%及0.3%。 當中港島核心區如金鐘、中環的甲廈亦要減價吸引租客,近期成交包括金鐘太古廣場三期及位於中環的中環中心高層單位,租金都較之前低一至三成。 受低價租務個案拖累,中環區的甲廈租金按月挫4.3%,屬跌幅最大的分區。 空置率方面,4月的整體甲廈空置率與3月份相若,最新見9.5%。

租務印花稅: 根據條例第iva部,「單位」可以是指在建築物的公契中提述為一個單位不論如何描述的處所,而該處所的擁有人,相對於該建築物其他部分的擁有人或佔用人而言,乃有權享有該處所的獨有管有權者。我可以在哪裏查閱或獲取公契?我須要付費嗎?

你可在網上核對證明書的真確性(/estamping) 。 如透過網上繳付印花稅,你可即時列印印花證明書;而選擇離線付款,則可於繳款後的 2 個工作日內列印該證書。 1988年4月1日至2010年3月31日期間的印花稅率以下連結載有計算由2010年4月1日起買賣或不動產轉易契的印花稅例子及常見問題。 任何在2020年11月26日或以後簽立以買賣或轉讓非住宅物業的文書的「從價印花稅」將會以第2標準稅率徵收。 三、上款所指的期間屆滿後,印花稅票須予報廢並終止其效力;存於財政局收納處庫房或由其回收的印花稅票,應以焚燒的方式銷毀。 二、在《印花稅規章》內增加由第三十-A條至第三十-C條組成的第七-A章,標題為“讓與商業中心內商舖使用權的合同”。 四、如在上款所指期間不自願繳付罰款,則由財政局稅務執行處以科處罰款批示的證明作為執行名義進行強制徵收。 二、上款所指的實體可根據法律規定將有關記錄及文件數碼化,但不影響其保存該等記錄及文件的紙本載體的義務。

如有關的租賃文件為租契,也應於簽署後三十日內提交予土地註冊處辦理註冊手續, 否則可能喪失其根據《土地註冊條例》(香港法例第128章)而應有的權益優先次序。 電子印花證明書與傳統印花作用一樣,只是形式有別,如偏好傳統印花,便須以郵寄方式遞交申請及所需文件,或親身在印花稅署櫃位遞交。 簽署正式租約時,業主一般都會要求租客支付按金與上期,雖然法例沒有硬性規定金額,但金額通常會是「兩個月租金作按金,以及預先支付首個月租金」,即合共三個月的租金金額。 租務印花稅 需注意,政府計算年租時,會將1年租金的10位數,約數為下一個百位數。 如年租HK$115,484,會視為HK$115,500(年租HK$115,101,則視作HK$115,200),然後再按租約年期,乘以指定百分比(見表1)。 因此,若年租HK$115,484,其印花稅則是HK$115,484乘以0.25%,約$288.7元。