居所貸款利息支出總額點填 內容大綱
其他開支項目，例如應酬費、助手費等，可瀏覽稅務局發出的指引。 申報利息開支是以財政年度計算，假如是在財政年度中後期入住，首年利息開支便相對減少，這種情況下應考慮是否延至下一年才開始申報居所利息開支。 居所貸款利息支出總額點填 另外，屆時才開始申報利息開支，剩下的供款年期不多，本金償還速度亦會加快，實際利息開支將幾何級數減少。
但近年轉按盛行，而且業主基於不同的理由，有時會在轉按時順便加按。 答：閣下如欲申索居所貸款利息的扣除，只須在有關的課稅年度填寫閣下的個別人士報稅表第8.1及8.3部分即可。 解說：若納稅人/配偶在課稅年度內，供養55歲至未滿60歲的父母、祖父母或外祖父母，可享免稅額2.5萬元（以每名父母計算）；被供養的父母在60歲或以上，免稅額則每名5萬元。 在《2017財政預算案》，政府公佈居所供樓利息扣除，由15個課稅年度延長至20個課稅年度，扣稅上限100,000元，業主可自行選擇申請扣稅的課稅年度，無需連續使用。 居所貸款利息支出總額點填 香港要成功置業並不容易，供樓更可能佔了人生大部份時間，為減輕供樓人士負擔，稅務局對於自住樓和出租物業的供樓利息有不同稅務扣除方案，本文分享供樓利息扣稅要知道的事，讓大家做個精明納稅人。
居所貸款利息支出總額點填: 如對「個人報稅」或「報薪俸稅」有任何疑問，我們樂意解答
不過，業主要要留意香港的課稅年度是一年的4月1日至第二年的3月31日。 若物業是去年8月租出，租金及利息計算的月份是由8月至今年3月底，共8個月。 同時要留意，沒有租出物業的月份，相關按揭利息不能在個人入息課稅上扣除。 無論聯名或個人全權擁有物業業主，均可在個別人士報稅表內申報因購買物業而衍生的按揭利息。 業主應先在第6部「選擇個人入息課稅」及6（1）項剔選「是」、在6（4）項填上聯權或分權擁有的出租物業數目。 2019/20課稅年度的居所貸款利息上限為10萬元，扣稅年期20年。 根據《稅務條例》第26F條，若已婚人士或其配偶任何一方是有關住宅的業主，且在該課稅年度完全沒有應課稅的入息、租金收入，或沒有利潤（包括營業虧損），他／她可提名其配偶申索扣除其居所貸款利息。 雖然full pay車位沒有任何按揭，但由於資金是從自住物業加按獲得，可以從個人入息課稅表中「居所貸款利息」中申請扣稅。 在報稅表內，業主應填寫車位資料、從物業加按套取貸款100萬元、利息支出，並且用獨立A4紙聲明該100萬元是從自住物業加按所得。 如有需要，稅局可能需要業主提供文件，證明那100萬元是用來買入該車位。
不過這只限於你是通常居於香港，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日，若然你長時間居於外地，而持有香港物業收租，則不能享有個人入息課稅的累進稅階，只能依照15%的物業稅階繳稅。 可能你會說，各人處境不同，加上有其他「個人進修開支」、「認可慈善捐款」等扣稅額度，我又可以怎為自己評估? 只要你的入息，在扣除免稅額後是多於157,140元，你就要交稅；但少於157,140元則剛好在政府的稅務寬免內，不用繳稅。 如果你後悔使用，或後悔沒有使用居所貸款利息扣稅，可於六個課稅年度內向稅局提出更改。 當然，如要取消之前所用的免稅額，則要補繳相關稅項；如要追回申索扣稅，則要向稅局提交證明文件。 供樓利息可扣稅的金額並不少，所以各業主請記得要在報稅表上填上有關支出，務求慳得一蚊得一蚊，分分鐘慳到張機票去旅行。 不是的，不論按揭供款是否只由一人負擔，每人可扣除之款額分別為最高$5萬，原因是兩夫婦被視為只有一個共同住所，故此只有其中一個物業之按息可用作扣稅。 另一方面，轉按兼延長還款期，除了有2.5%現金回贈外，也可以享受慳稅。 舉個例子，假如物業已經供了10年，業主轉按到另一銀行，並重做30年按揭。
- 薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共10,000元。
- 2019/20及其後課稅年度，強積金可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金保單（QDAP）兩項合計的指明最高扣除額為HK$60,000。
- 各位納稅人就VHIS支付的保費，每年每名受保人最高可達8,000元，為指明親屬購買VHIS亦可獲稅務優惠，人數不設上限。
- 只要能夠符合「完全、純粹及必須為產生該評稅入息」的條件，這些佣金開支便可獲准扣除。
不過，你要先在網上申請啟動密碼才可自選你的「稅務易」通行密碼。 稅務局會在2個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給你，所以如選擇網上報稅，記得預留幾天時間。 2019/20及其後課稅年度，強積金可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金保單（QDAP）兩項合計的指明最高扣除額為HK$60,000。 納稅人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。 須按照甲先生擁有的1/4業權比例計算他可獲扣除的款額，即已支付利息的1/4。 須按照聯權共有人的人數計算你可獲扣除的款額，即已支付利息的一半。 只因「個人入息課稅」會將所有收入合併，按「累進稅」稅階計稅。 「累進稅」最高邊際稅率，比起一般標準稅率為高，因此要視乎收入多少而決定。 由於稅局所指的「租金」是租約上列明的租金，故非全包宴的出租方式，也可享有上述的兩成扣稅額。
居所貸款利息支出總額點填: 居所貸款利息之最高扣除額是多少？
如果你和你配偶選擇以個人入息課稅方式評稅，你們任何一方所繳付的可容許扣除居所貸款利息，會先從其入息總額中扣除。 若仍有餘額，則該餘額是不可以結轉入未來的課稅年度用以抵銷任何一方在該等年度的入息總額。 如果你和你配偶均有應課薪俸稅入息，而其中一方的入息低於其可容許扣除的居所貸款利息與個人免稅額的總和（即免繳薪俸稅），則你們可以申請合併評稅，而居所貸款利息將會從你們的合計應予評稅的入息中扣除。 居所貸款利息支出總額點填 如果你所取得的按揭貸款部分用於購買住宅、其餘用作其他用途，或你的住宅部分用作其他用途，則在計算其扣除額時，你所繳付的居所貸款利息須按比例減少。 有關的居所貸款利息須視為由各聯權共有人以人數按比例繳付，或視為由各分權共有人以所佔擁有權按比例繳付。 如果你是該住宅的聯權共有人或分權共有人，你可申請扣除指定比例的居所貸款利息款額。
若有關稅款尚未清繳，稅務局會發出修訂評稅註銷多評的稅款。 • 至少連續6 個月與你同住而無須付出十足費用；或你/你配偶每年付出不少於港幣12,000元的金錢用以供養該名父母/祖父母/外祖父母。 一般而言，如果你經營獨資業務，你需要提交個別人士報稅表（BIR60）及獨資業務的財務報表和利得稅計算表。 居所貸款利息支出總額點填 若你經營合夥業務，你則需要將利得稅報稅表－法團以外的人士（BIR52） 連同合夥業務的財務報表和利得稅計算表一併提交。
你只須在指定時限內填妥個別人士報稅表（BIR60）第 7 部分或提交申請表（IR76C），便可選擇個人入息課稅。 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共 10,000元。 在購入單位的第一個報稅年度，稅局會寄出「物業出租通知書（IR6129）」，業主收到後便可向稅局申報，隨後稅局才會寄出物業稅報稅表。 即使將租約打釐印也不代表已通知稅局該單位已出租，稅局不會因此自動發出物業稅報稅表，業主須自行填報物業出租通知書。 自2017/18年度起，相關扣稅年度已提高至20個課稅年度，上限為每年10萬元供樓利息支出。 新手業主要留意，稅局有機會要求你出示過去六年的供樓利息支出證明，所以必須好好保留每年銀行給你的供樓利息支出年度文件，該文件已清楚列出該課稅年度你已支付的供樓利息金額。
今期「封面故事」專訪了香港稅務學會會長崔慶昭，為讀者帶來多個報稅小貼士，教大家精明地善免稅額及扣稅項目。 另外，記者會透過Step by Step圖解教學，教大家填好報稅表。 假如物業由兩夫妻共同持有，而太太沒有應課稅入息，便可以把太太所屬業權部份的利息開支交由丈夫申報，詳情應填報在第7.3（2）項。 居所貸款利息支出總額點填 有關物業的稅項有很多種，買賣物業時要支付印花稅，包括從價印花稅及可能適用的買家印花稅或額外印花稅等。
居所貸款利息支出總額點填: 個人入息課稅
要知道當躋身業主行列後，供樓的利息支出就成為你可扣稅項目，故記得要在報稅表上填上相關支出。 想將供樓利息支出作為扣稅項目，手續很簡單，只需在報稅表的「利息扣除」一欄，填妥相關物業地址，並在「貸款用於購入上述物業，並以物業作按或押記」一項中選擇「是」。 不，你無需在提交報稅表時附上任何證明文件來支持你的扣除開支。 不過，你仍須保留這些證明文件 6 年(由有關課稅年度完結起計)，以便日後在有需要時提交稅務局查驗。 按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種，分別為就薪俸稅，就業務利潤 (獨資或合夥公司) 徵收的利得稅，及就物業收入徵收的物業稅。 個人入息課稅可為繳交利得稅及／或物業稅的個別人士提供稅項寬減。 不用煩惱，無論合併或分開報稅納稅人均需各自交報稅表，而稅局會自動為夫婦納稅人計算哪個報稅方法較有利，納稅人只需簽回稅局評稅後發出的更改報稅方法同意表格，便可繳交較低的稅款。
但當然按揭年期愈短的業主，只要尚餘貸款額愈多也可將「扣稅額」發揮到盡。 供款年期20年，貸款額起碼要有430萬；年期10年，就要高達439萬。 要留意的是，今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 無論是以薪俸稅還是個人入息課稅方式報稅，大家在填寫報稅表時謹記連同可扣稅的資料一併填寫，以讓稅務局可為你計算出最低的繳稅金額。 課稅年度報稅表已於6月發出，要處理這個綠色炸彈，除要準確填寫入息資料外，更要了解各個扣稅項目及免稅額的細節，盡用各種稅務優惠。 居所貸款利息支出總額點填 過去業主可能會將物業加按，貸款由300萬元增至400萬元。 不過，在申報物業按揭利息開支時，只能按購入單位時的按揭貸款計算，因此而上述加按的例子，新按揭所能扣除的利息只能是新利息開支的4分之3。 如果借款人置業時申請按揭，之後按揭戶口維持在同一銀行，申請供樓利息扣稅時，只需按銀行發出的年結，在報稅時填上有關利息支出即可。
不過值得留意的是，借私人貸款來買車位，雖然是full pay，銀行不一定批。 而且，如果稅階去到17%，個人入息課稅表扣稅未必着數；但如果在物業稅報稅表申報租金收入，雖然不能扣除貸款利息支出，但物業稅只是15%，建議業主計清楚才決定選用哪張報稅表。 除了自住埋業供樓利息可以扣稅外，買樓收租我供樓利息其實一樣可以扣稅。 我們建議業主無論什麼情況，都於個人報稅表上選擇《個人入稅課稅》，因稅務局會為個人入息課稅的申請計算最優惠方案。 即是，如果分開報稅對納稅人更優惠，稅務局自動幫你會分開計算。 如你於報稅年度內 (2021/22) 有捐款給認可慈善團體的款項，需該慈善團體屬政府認可，該等捐款則可扣除你的收入，上限為 居所貸款利息支出總額點填 [ (入息 – 可扣除支出 – 折舊免稅額) x 百分率 。 提交報稅表時，你無須提交證明文件，但必需保留獲豁免繳稅的慈善團體發出的收據，紀錄為期6年(由有關課稅年度完結起計)，以便稅務局日後抽查時可呈交查驗。 只限自住物業 置業人士所繳付的居所貸款利息，可以從應課薪俸稅入息或個人入息課稅的入息總額中扣除。 申請人必須為該物業的註冊擁有人，物業必須在香港境內，以及屬主要居住地方等，才符合資格扣除居所貸款利息。 假若你的配偶（有關住宅的業主）沒有薪俸入息，但有其他應課稅收入（如租金收入或業務收入），則你們必須選擇個人入息課稅，才可申索扣除你配偶的居所貸款利息。