印花稅釐印費懶人包

收到印花易帳戶申請表後,印花稅署會通知該機構其印花易帳戶帳號。 而啟動密碼則會在幾日後另行發出,以便持有人啟動帳戶。 由印花稅署署長發出的印花證明書與文書上的傳統印花,有相同的法律效力。 你可在網上核對證明書的真確性(/estamping) 。 根據該條例第47E、47F及47G條,如符合指明條件,某類純粹為符合伊斯蘭教義而在伊斯蘭債券計劃下發行的債券及簽立的文書,而該等文書在傳統債券下並不存在,可獲豁免印花稅。 詳情請參閱《 印花稅署釋義及執行指引》第6號〝另類債券計劃〞(只有英文版)。 如符合印花稅條例(「該條例」)第 45 條列明的條件,相聯法人團體之間轉移不動產或股票可獲印花稅寬免。 申請手續請參閱《加蓋印花的程序及 註釋》〝集團內部寬免〞。 若是主動披露,而且不是蓄意逾期,或可獲按以下公式計算減免後罰款,但罰款額最少為 $500。 釐印費即是印花稅,由政府按樓價去徵收,樓價越高,稅收比例越高。

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雖然,現行法例並未對所有租約規定,一定要打釐印/繳交印花稅。 只是如果他繼承物業後,他選擇再購入新物業的話,則會視為持有多於一層物業看待,需要繳付劃一15%的「新住宅從價印花稅」。 納稅人須注意,除繳付印花稅外,在香港從事屬商業活動的物業買賣而取得之應評稅利潤,須另繳利得稅。 三、交易性質:如果是非首置客持有多於一項物業,即需要繳交15%印花稅;如果只是先買後賣的換樓客,則可以按機制退回部份印花稅。 若正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後超過14天才簽訂,則印花稅須於簽訂臨時買賣合約後30天內繳付。 必須留意的是,由於首置客購買物業,同樣需要繳付從價印花稅,只是稅率較底,因此並無法完全退回全數15%,而是會扣取新一筆首置從價印花稅後,再補回差價。

另外,如欲了解「最高可負擔貸款額」或「能否通過壓力測試」亦可使用ROOTS上會獨家按揭計算機。 由2012年10月27日起,除非獲豁免,「買家印花稅」適用於在2012年10月27日或之後簽立的住宅物業買賣協議及售賣轉易契」。 印花稅釐印費 任何可予徵收印花稅的文書但未被加蓋適當印花,不得在任何法律程序中被收取為證據,這裡提供更多有關未加蓋印花及不足代價的資料。

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至於經紀是否會將交易系統使用費轉嫁投資者,則屬其商業決定。 在這種情况下,因爲甲、乙、丙及丁公司屬同一集團內之成員公司,乙及丙於轉讓丁公司之股份時,可以向印花稅署申請豁免繳納印花稅。 甲公司截至於2013年9月30日之合並財務報表顯示甲公司之資産淨值(總資産扣除總負債)爲港幣100萬元。 此稅項主要針對境外投資人士及公司客,亦稱「非香港永久居民買樓印花稅」,在從價印花稅及額外印花稅之上徵收。 交印花稅,又稱打釐印,物業轉讓涉及契約文件,以證明業權誰屬, 打釐印的目的,是要為文件確立法律效力,以得到法律的保障。 沒有打釐印的話,不能作為呈堂證供,即法庭不會受理。 業主還有一個原因不想打釐印/繳交印花稅,就是他們的物業或單位可能是未補地價的居屋或公屋、非法僭建房屋等,在非法出租等前提下,他們自然不想打釐印/繳交印花稅。 但如果買家選擇分開兩份契約來成交,則需按照自身的印花稅來處理。 退款申請期限為購買新物業約後的兩年、或者出售舊有物業簽署了轉契後的兩個月,以後者為準。 屆時需要在指定期限內,提交「IRSD125A」文件作退稅申請。

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按政府規定,業主與租客需在簽定租約後30日內把租約交到到稅務局的印花稅署加蓋印花稅。 在此情况下,因爲公司的資産淨值爲負數,因此,計算應付印花稅的基礎爲協議轉讓代價款額或者“轉讓文書§及“買賣摘要”上所填寫之金額。 如果擬轉讓股份所屬公司持有子公司,但該公司沒有編制合並財務報表,而是只有木公司及子公司各自的資産負債表及損益帳。 在這中情况下,應先行計算出母子公司的資産淨值總值,然後再計算應付印花稅。 如果買賣雙方就買賣股份簽署了協議書,並且,協議書所述之轉讓代價款額不低於資産淨值,那麽印花稅之計算基礎應以協議書所訂定之轉讓代價爲准。 當然除了上述方法可合規避稅後,部份買家就索性用公司轉讓方式來避稅,只要把資產注入子公司後,再以「公司股份」轉讓形式出售公司就可以。 由於業權人只是購買公司的股份,不屬於物業買賣,故只要支付牽涉「資產值」的0.2%印花稅及5元「轉讓書」便可以。 部份人可能會問,本身持有工商鋪、海外物業、或車位,究竟在條例下,會否視為物業一部份,在購入香港住宅時需要繳付劃一15%的「新住宅從價印花稅」,而非較低稅階的「從價印花稅」。

以上所述的交易費用中,經紀佣金、證監會交易徵費、財務匯報局交易徵費及交易費適用於首次公開招股股份。 為方便參考,以下嘗試簡單列出投資者申購新上市發行人所發售新股時,所將要支付上述的若干交易費用及其計算方法。 下列例子的內容經徵詢交易所、證監會及香港銀行公會意見,主要用來協助公眾人士了解如何計算申購新股時須付款項的正確金額。 大家出去租樓時都要繳付釐印費,即租約印花稅,在指定時間內業主和租客訂立租約後都要分擔此項費用,假如業主想減租,那還要再打釐印嗎? 下文將講解租約打釐印程序、釐印費計算方法,避免罰款。 甲公司除了持有乙公司之股份外,沒有持有任何其他資産,也從沒有開始營業。 印花稅釐印費 甲公司截止於2013年9月30日之財務報表顯示公司投資子公司港幣8萬元正,應付股東貸款15萬元正,累計虧損港幣8萬元,負資産爲港幣7萬元正(即期初實收注册資本金額)。 在一項物業轉易的交易, 印花稅 一般由買方支付;但有時候,發展商為吸引買家買新樓,或會提供印花稅代繳優惠,但要留意該優惠是直接扣減樓價,或是以折實樓價後去計算。 從價印花稅是在物業轉讓時,必須繳付的一項印花稅,視乎買家的情況,會使用不同稅率計算,當中以首置印花稅稅率最低。 另一個建議打釐印/繳交印花稅的原因,就是法規定,一旦租約協議簽訂後的30日內未交印花稅,業主及租客都可能迎來罰款,詳情在下段講述。

由2022年1月1日起,買賣雙方須分別繳納每宗交易金額0.00015%的財務匯報局交易徵費(計至最接近的仙位數)予財務匯報局。 如果租約正式於1月15日生效,而1月1日至1月14日為免租期,即釐印費是由1月15日開始計算,但如果免租期是在租期內,即該月租金會減少的話,就要除1個月日數,再乘免租日數。 例如月租15000元,免租5日,即2419元 ; 那年租為15000元乘12個月再減2419元,即177600元(零數會當100元計)。 簽1年的話,就將此數乘0.25%,即釐印費約444元。 留意,一般租約都是分生約及死約,印花稅是計算固定期(死約),即如果死約為2年,雖然租客可向業主續約,但釐印費都是只計該2年年期。 印花稅釐印費 乙公司的注册資本爲人民幣10萬元(期初得到母公司的投資港幣8萬元,當時就兌換率是港幣8元換人民幣10元)正。 乙公司截至於2013年9月30日之財務報表顯示其資産淨值(總資産扣除總負債)爲人民幣500萬元。 2013年9月30日人民幣兌換港幣之匯率爲人民幣1元等於港幣1.2元。 三項適用稅項之總和,就是你要繳交的印花稅款,如你對數字不敏感,可上政府網站使用印花稅計算機,數目就一清二楚。

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根據稅務條例,只要「母公司」持有「母子公司」超過九成股權,就可以透過「注入資產」方式,把資產注入「母子公司」內,當中可以豁免所有稅項。 下一手買家,可以購入「公司股份」方式向「母子公司」買入資產。 因為「母子公司」只是「轉讓股份」,故只需支付很有限的稅項,變相成為合規避過15%「新住宅從價印花稅」的好方法。 舉例,男方為香港永久居民、在香港也沒有物業,購入了一層300萬元的物業,其後在簽訂「正式買賣合約」時加入一名女方,成為其中一半業權人。 男方需要先繳付「300萬X1.5%」相當於45,000元的「從價印花稅」。 沿用之前同一概念,如果採用「提名」方式入市,又能否達到慳稅效果? 例如先由一名永久居民負責簽署簽「臨約」及「正約」,之後待「轉讓契約」時「提名」非香港永久性居民。

  • 信貸評分 (級) 是根據你的理財習慣而經過運算所得出的評分。
  • 為簡化交易所參與者的運作及統一計算非港元交易的基礎,交易所會以同樣用於計算印花稅的匯率計算財務匯報局交易徵費(如適用)。
  • 繳付多少印花稅,需要視乎樓價,以及買家的身份,再根據不同的稅項的支出買樓雜費支出龐大收但實際情況,還要視乎簽訂臨時買賣合約( 臨約 )與正式買賣合約 (正約) 之間的日子差距。
  • 另一個建議打釐印/繳交印花稅的原因,就是法規定,一旦租約協議簽訂後的30日內未交印花稅,業主及租客都可能迎來罰款,詳情在下段講述。
  • 透過信貸評分計算機,你可以根據不同的信貸狀況而計算信貸評分,還可以模擬各種情境和預測信貸評分的變化及影響。

只是部份人在買香港住宅時,很多時會連同車位一併購入。 車位理應計算在「非住宅」的「印花稅」範圍,但如果同住宅一併購入又怎處理呢? 大前提就要視乎是用同一份文書來處理,還是分開兩份文書來處理。 如果買家是香港永久性居民、且在香港並沒有持有物業,購買一個住宅單位連一個車位時,只需按「從價印花稅」計算便可以。 舉例單位連車位價格600萬元的話,買家只需支付600萬X3%,相當於180,000元的「從價印花稅」便可以。

因為根據條例規定,任何人以「遺囑」或「無遺囑」的情況下,繼承了物業並不需繳付「印花稅」。 如果同一個案,太太之前已經持有物業,並提名太太為「唯一購買人」。 此時丈夫要先支付「從價印花稅」,即「300萬元X1.5%」,相當於45,000元。 之後在提名太太成為唯一持有人時,太太要再支付「300萬元X1.5%」的「從價印花稅」,相當於45,000元,因此前後累計支付了約3%的稅項。 稅務局會要求你繳交「雙倍印花稅」或「新從價印花稅」。 無論買賣一手樓或二手樓,當我們簽署「臨時買賣合約」及「正式買賣合約」後,在物業正式轉讓至買方手上時,我們要多簽一份「轉讓契約」。 若住宅物業的正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後14天內簽訂,則印花稅須於簽訂正式買賣合約後30天內繳付。 居屋印花稅的計算與一般私樓物業無異,而因應大部分居屋買家照理為香港居民及首置客,所以只須按照從價印花稅(第二標準)繳交印花稅。 可透過收租單位70%的租金收入,作為每月入息,但需有「租金收入證明」,而這份證明則是已打釐印的租約。

既然是否持有物業,會直接決定繳交「從價印花稅」,抑或更高稅階的「新住宅從價印花稅」,究竟怎樣決定買家是否持有多於一個住宅物業呢? 印花稅沒有特別註明什麼為之「單一物業」,但有說明如果「物業」本身涉及「天台」、「平台」及「花園」,一般來說會視為一個物業看待。 印花稅釐印費 通常在往律師行簽「正式買賣合約」時,律師會多給一份文件「法定聲明IRSD131」予買家簽署,作用是證明「自己沒有持有香港住宅物業」。 但如果購買本港住宅物業,並不符合上述條件的話,你就要支付「新住宅從價印花稅」,即劃一15%的印花稅。

印花稅釐印費: 物業稅計算及申報方法

由2014年11月1日起,買賣雙方須分別繳納每宗交易金額0.0027%的證監會交易徵費(計至最接近的仙位數)予證券及期貨事務監察委員會。 甲公司持有乙及丙公司之所以股份,乙公司持有丁公司之全部公司。 現因集團架構重組,乙公司擬把其持有之丁公司之全部股份轉讓予丙公司。 印花稅釐印費 乙公司截至於2013年9月30日之財務報表顯示其累計虧損(總資産扣除總負債)爲人民幣8萬元。 除非另有說明,本文所指香港公司,特指根據香港《公司條例》注册成立之有股本之私人股份有限公司。

若有逾期不超過 4 年的非大批加蓋印花申請,並沒有減免罰款的要求,也可使用本服務,在網上繳付印花稅及罰款後取得印花證明書。 要留意,雖然市場上一般租約均是由業主負責繳交單位的管理費,但相關管理費是不能扣稅,而按規定,稅務報表需要在一個月內交回稅局,逾期交回亦會有罰款。 若果業主在填報稅表時是選擇用「個人入息課稅」方法報稅,而非直接選擇繳交物業稅,雖然兩個方法是使用相同的計算基準,但選擇用「個人入息課稅」方法報稅,就可以扣減供樓利息支出。 陳先生擬向張先生購買其持有的甲香港公司的所有股份,雙方協定轉讓代價以資産負債表所示之資産淨值爲准。 陳先生擬向張先生購買其持有的甲香港公司的5,000股之股份,雙方協定轉讓代價以資産負債表所示之資産淨值爲准。 如果股份轉讓雙方沒有就股份轉讓簽訂任何協議書,而是只簽署了【轉讓文書】及【買賣摘要】,那麽一般情况下,印花稅之計稅基礎爲公司資産負債表所顯示之資産淨值。 如果財務報表顯示公司資産淨值爲負數,則印花稅之計稅基礎爲“轉讓文書”及“買賣摘要”所填寫之轉讓代價。 陳先生擬向張先生購買其持有的甲香港公司的10,000股之股份,雙方協定轉讓代價爲港幣100萬元。 陳先生擬向張先生購買其持有的甲香港公司的5,000股之股份,雙方協定轉讓代價爲港幣100萬元。

稅務局製作了一個簡單的軟件,幫助你計算物業轉讓文書(即住宅物業買賣協議和非住宅物業樓契)及租約的應繳印花稅。 你只需輸入物業轉讓代價款額/價值或租期及租金資料, 然後按「計算」按鈕;應繳印花稅款額便會在螢幕上顯示。 任何形式的物業買賣都需要繳交從價印花稅,稅額就會視乎樓價。 只要你係香港永久居民並且沒有持有任何住宅物業都可享用以下印花稅率。 另外樓換樓人士只要簽臨時買賣合約買樓後12個月內出售原有住宅物業便可向稅局申請退還部分印花稅。 陳先生擬向張先生購買其持有的甲香港公司的10,000股之股份,雙方同意以股份所占資産淨值作爲轉讓代價款額,而“轉讓文書”及“買賣摘要§所填寫之轉讓代價爲港幣10,000元。 印花稅釐印費 甲香港公司於2010年1月1日注册成立,公司注册文件顯示,甲公司之授權注册資本及實收資本皆爲港幣10, 000元,劃分爲10,000股,每股面值港幣1元正。 陳先生擬向張先生購買其持有的甲香港公司的所有股份,雙方協定轉讓代價以資産負債表所示之資産淨值爲准,雙方於“轉讓文書”及“買賣摘要”填寫的轉讓代價爲港幣10,000元。 公司注册文件顯示,甲公司之授權注册資本及實收資本皆爲港幣10, 000元,劃分爲10,000股,每股面值港幣1元正。 公司截至於2013年9月30日之財務報表顯示公司乙累計虧損了10元。

若住宅物業的正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後十四天內簽訂,則印花稅須於簽訂正式買賣合約後三十天內繳付。 任何物業於購買日後三年內轉讓均須繳交「額外印花稅」。 計法以物業交易的代價款額或物業市值(以較高者為準) x適用稅率。 政府徵收的物業印花稅或者釐印一般都會出現於牽涉物業轉讓的過程。 印花稅一方面是政府的收入來源,另一方面繳交印花稅後這筆轉讓才會正式註冊在土地註冊處。 印花稅釐印費 如果過程中沒有繳交印花稅,物業轉讓在法律層面不會受到認可。 假如在出租期間出現租客拖欠租金情況,業主在報稅時就要計算被拖欠的租金收入,表明期間差餉費由業主支付,並確認無法追討租金後,就可申請扣減報稅的收入。 業主於首次出租物業後,有責任主動通知稅局其持有物業經已出租,若果被發現漏報物業出租的收入,稅局會追回漏報稅項甚至會要求漏報業主支付罰款。

如特許協議含有特殊條款(例如頂手費)或該文書須予裁定,便應提交文書正本給印花稅署評估或裁定。 以紙張形式申請物業印花,可以在印花稅署櫃位遞交申請表,不必提交買賣合約、樓契及租約的文書正本(須裁定或隨附於豁免、寬免、減免或退款的申請除外)。 已遞交首次加蓋印花申請的人士,可使用本服務,支付已獲准延期的印花稅,或為其後的買賣合約 / 樓契加蓋印花。 由 2012 年 4 月 23 日開始,印花稅署已引進一項新的電 子服務,證券借用及借出協議可經「稅務易」進行網上登記。 詳情請參閱 《證券借用寬免 – 以電子方式登記證券借用及借出協議》[ U3/SOG/PN08B 印花稅釐印費 ] 。 業主與租客訂立租約後,須繳交租約印花稅,又稱為「釐印費」,意思是交予稅務局加蓋印花 (打釐印)。 究竟簽租約後,如何進行打釐印程序, 釐印費如何計算,遲交有何罰則及其他注意事項,一文看清。 律師樓會準備買賣合約給他們簽署,當他們簽完買賣合約後,當所有文件簽妥,律師樓會把買賣合約及樓契送到稅務局打釐印,並把所有文件送到土地註冊處登記註冊,整個過程約為30天。 印花稅包括從價印花稅及買家印花稅一般都會由買家支付,不過額外印花稅就視乎買賣雙方如何處理,可以一方全部負責、各佔一半或者九一分。 如果買家購買的是一手樓花,發展商偶然會提供代付印花稅優惠給買家。